Mance corrisposte attraverso carte di credito e bancomat e detassazione in busta paga ai lavoratori dipendenti

Con la legge di bilancio 2023 (art. 1, commi 58-62) e i successivi chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate (Circolare 26/E del 29 agosto 2023), è stato introdotto un regime fiscale agevolato per le mance percepite dai lavoratori del settore turistico, ricettivo e della ristorazione.

Qual è la novità?

Le mance elargite direttamente dai clienti, anche tramite strumenti elettronici (carte di credito, app di pagamento, ecc.), possono ora essere soggette a un’imposta sostitutiva del 5%, invece della tassazione ordinaria IRPEF. Questo trattamento agevolato:
• si applica fino al 25% del reddito da lavoro percepito nel settore di riferimento;
• è esente da contributi previdenziali e non incide sul TFR;
• è possibile solo per i lavoratori con reddito da lavoro dipendente inferiore a 50.000 euro lordi annui (nell’anno precedente).

Perché è importante per le aziende?

Sempre più turisti stranieri, in particolare statunitensi, sono abituati a pagare le mance in modo tracciabile, direttamente sui POS.

Questo può generare un apparente scostamento tra incassi e corrispettivi, dando adito a potenziali contestazioni fiscali se le mance non sono correttamente gestite.
Il nuovo sistema permette agli esercizi commerciali di regolarizzare questi flussi, riversando le somme ai dipendenti tramite busta paga, beneficiando al contempo del regime fiscale di favore.

Cosa devono fare le aziende?

• Registrare le mance ricevute, anche tracciate, separatamente dai corrispettivi.
• Verificare i requisiti reddituali dei dipendenti per applicare l’imposta sostitutiva.
• Gestire correttamente in busta paga l’erogazione delle mance.
• Assicurarsi di avere evidenza scritta della volontà del lavoratore, soprattutto in caso di rinuncia al regime agevolato.

Contabilizzazione delle mance

Le mance devono essere separate dai ricavi aziendali, pertanto serve adattare il misuratore fiscale con un tasto apposito.
Anche il POS può essere abilitato a registrare automaticamente gli importi incassati come “mancia”.

Perché conviene parlarne con noi

Il nostro studio segue da tempo diverse realtà nel settore turistico e alberghiero e può supportarvi:
• nell’impostazione contabile e operativa del flusso delle mance;
• nella verifica delle condizioni di applicabilità dell’agevolazione;
• nella corretta gestione in busta paga, evitando rischi fiscali o contributivi.
Invitiamo le aziende interessate ad approfondire la questione per valutare insieme l’opportunità di applicare il regime agevolato, migliorando al contempo la trasparenza e l’attrattività del trattamento economico dei propri lavoratori.
Lo staff dello Studio Themis è a vostra disposizione per eventuali chiarimenti o appuntamenti dedicati.